Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2015 года

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала.

Стоит отметить, что налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2015 году для ИП сдается обязательно.

Напомним, что при сдаче отчетности за первый квартал будет применяться новая форма декларации ЕНВД 2015 года, которая была утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 NММВ-7-3 /353@. Изменился принцип заполнения декларации ЕНВД.

В этой статье мы рассмотрим новую форму декларации ЕНВД 2015 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены ссылки, по которым читатель может скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Изменения в декларации ЕНВД в 2015 году для ИП

Декларация ЕНВД 2015 года для ИП претерпела следующие изменения:

1. В первом разделе декларации теперь не будет строки для внесения КБК.
2. Коды ОКУН убраны из второго раздела.
3. Расчет налога ЕНВД был полностью изменен: в декларации теперь по-иному отражены необлгаемые периоды, хотя налогооблагаемая база формируется как и прежде (за счет физического показателя базовой доходности).
4. В третьем разделе новой формы декларации отсутствует строка, которая ранее объединяла налоговую базу (по всем ОКТМО).
5. Появилась новая строка, которая указывает на признак налогоплательщика (в зависимости от наличия или отсутствия наемных работников).
6. В новую форму декларации была добавлена строка, отражающая фиксированные платежи ИП за себя.

Обратите внимание, что на 2015 год для расчета налога ЕНВД установлен коэффициент К1, который равен 1, 798.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2015 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала.

В 2015 году декларация по ЕНВД подается:

Если 20-е число выпадает на выходной (праздничный) день, то срок подачи налоговой декларации ЕНВД переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации в 2015 году

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя - штраф 1 000 рублей.
2. Налог ЕНВД не был уплачен - взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае - 1 000 рублей, максимальный - не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать декларацию ЕНВД в 2015 году?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения декларации ЕНВД в 2015 году для ИП

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2015 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2015 году для ИП следующие:

1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов - фиолетового, синего и черного.
4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 - 18 пунктов).
5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
7. Все страницы декларации нумеруются.
8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати - она ставится на титульном листе (где указано М.П).
9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Не забывайте, что сдавать нулевые декларации ЕНВД нельзя!

Заполнение второго раздела декларации ЕНВД в 2015 году

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 - прописывются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070-090.

Отметим, что в этих строках появились новые графы. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) - для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).

В графе 3 ставятся прочерки, если деятельность велась полный налоговый период. В строке 100 суммируются результаты 4 графы строк 070-090. В строке 110 (стр. 100×15%) получают сумму налога ЕНВД к уплате.

Заполнение третьего раздела декларации ЕНВД в 2015 году

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

После этого, налогоплательщики, которые указали в строке 005 код 1, заполняют 020 строку: указываются уплаченные страховые взносы и пособия, выплаченные работникам, которые уменьшают налог (ст. 346.32 до 50%).

Индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников, в строке 030 заполняют суммы взносов, которые они перечислили за себя (за квартал). В этом случае налог уменьшается в полном размере уплаченных денежных средств.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД и бланк:

Как заполнить декларацию ЕНВД

Коммерческим организациям, а также индивидуальным предпринимателям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность по упрощённой форме налогообложения и являющимся плательщиками единого налога на вмененный доход необходимо заполнять декларацию установленного образца.

Данная форма должна, в установленные действующим Налоговым кодексом Российской Федерации сроки, подаваться в контролирующие органы.

Налоговый период ЕНВД, за который подаётся декларация

Налоговым кодексом устанавливается налоговый период для ЕНВД. Плательщики ЕНВД должны подать в установленные сроки декларацию за следующие периоды 2014 года:

При прекращении предпринимательской деятельности (ликвидации или реорганизации) руководители частных организаций, а также соответствующая категория индивидуальных предпринимателей, должны подать налоговую декларацию за последний отчётный период:

Коды ЕНВД и КБК необходимые для заполнения декларации

Внесённые в начале 2014 года изменения в Налоговый Кодекс РФ определяют коды видов деятельности для плательщиков единого налога на вмененный доход. Нумерация кодов представлена в специальной таблице и начинается с 01 и заканчивается 22. Каждый плательщик налога должен самостоятельно выбрать код своего вида предпринимательской деятельности и указать его при заполнении налоговой декларации по ЕНВД.

Коды бюджетной классификации стали применяться с начала 2014 года. Кодировка БК утверждалась в Министерстве Финансов Российской Федерации, издавшем приказ № 65 от 01 июля 2013г. Индивидуальным предпринимателям, плательщикам единого налога на вмененный доход, следует использовать три основных кода бюджетной классификации:

Пример расчета ЕНВД, который выполняется при заполнении декларации

На протяжении всего 2014 года ЕНВД будет начисляться по прежней формуле:

ЕНВД = БД х К1 х К2×3 х 15%, где

Расчёт:

Индивидуальный предприниматель имеет ежемесячную базовую доходность 10 000 тыс. руб. Площадь его торговой точки составляет 27 кв.м. Расчёт его ЕНВД за 2 квартал 2014 года будет следующий:

27×10 000×1,672×1 х 3×15% = 203 148 руб.

Образец заполнения декларации ЕНВД

Коммерческим организациям, а также всем индивидуальным предпринимателям, которые самостоятельно выбрали для себя ЕНВД, необходимо заполнить три раздела декларации.

Первые два раздела предназначены для заполнения индивидуальными предпринимателями следующих данных:

3-й раздел декларации ЕНВД содержит следующие данные:

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

В 2014 году налогоплательщики должны будут сдавать декларацию по ЕНВД по месту своей регистрации в сроки, установленные действующим законодательством. При этом индивидуальные предприниматели и коммерческие организации предоставляют все необходимые сведения о каждом штатном сотруднике.

На основании статьи 346.32 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками единого налога на вмененный доход должна подаваться декларация один раз за квартал, в течение 20 дней с момента окончания отчётного периода

Сроки уплаты ЕНВД

Уплата налога ЕНВД — в течение 25 дней с момента окончания отчётного периода. Налоговые обязательства плательщиков ЕНВД перечисляются в бюджет того населённого пункта, на территории которого индивидуальные предприниматели либо коммерческие организации осуществляют свою хозяйственную деятельность и зарегистрированы в качестве плательщиков налога.

По каждому вмененному доходу представители среднего и малого бизнеса должны вести отдельный учёт и проводить соответствующие расчёты, а также сдавать декларацию. Все данные, предоставляемые контролирующим органам, должны содержать полную и достоверную информацию, которая подтверждается документально. Индивидуальные предприниматели и руководители коммерческих организаций должны проводить своевременные расчёты по своим налоговым обязательствам.

Со 2-го квартала 2014 года планируется введение новой формы отчётности по ЕНВД, поэтому руководителям коммерческих организаций, а также индивидуальным предпринимателям необходимо внимательно следить за всеми изменениями, вносимыми в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Скачать бесплатно форму декларации по ЕНВД за 2014-2015 КНД 1152016

НОВАЯ декларация с 2013 г. по 2014 г.г. и 2015 г. ЕНВД форма по КНД 1152016 скачать бесплатно

ПРИКАЗ от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО

ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ,

А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ

НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Примечание. Для отчетности 2013- 2014 г.

На основании статьи 80 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824 1999, № 28, ст. 3487 2001, № 53, ст. 5016 2003, № 23, ст. 2174 2004, № 27, ст. 2711 2006, № 31, ст. 3436 2007, № 1, ст. 28, ст. 31 2010, № 31, ст. 4198 № 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности части второй Налогового кодекса РФ" (Собрание законодательства РФ, 2000, № 32, ст. 3340 2001, № 53, ст. 5023 2002, № 30, ст. 3021 2003, № 1, ст. 6 2004, № 30, ст. 3083, 3084 № 31, ст. 3231 2005, № 25, ст. 2429 № 30, ст. 3112 2007, № 23, ст. 2691 2008, № 30, ст. 3611 2011, № 11, ст. 1494) приказываю:

Зарегистрировано в Минюсте России 1 сентября 2014 г. N 33922

Декларация по ЕНВД: как правильно ее заполнить?

Как известно, в начале прошлого года изменения в регулировании особого налогового режима – единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – вступили в законную силу.

Мой мир

Тем не менее, немалое количество организаций и индивидуальных предпринимателей продолжает применять ЕНВД. Поэтому вопрос о том, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД, по-прежнему остается актуальным.

Итак, структура декларации включает в себя четыре элемента: титульный лист и три раздела. Поговорим о том, что нужно указывать в каждом из структурных элементов.

Содержание статьи:

Заполнение титульного листа

Здесь налогоплательщик должен заполнить все поля, за исключением блока, заполнение которого осуществляется работником соответствующего налогового органа.

Организация (отечественная либо иностранная) отражает следующие сведения:

Индивидуальный предприниматель указывает только свой ИНН.

Далее следует указать:

1. Номер корректировки . Если представляется первичная декларация, то в качестве номера указывается «0-». В тех же случаях, когда подается уточненная декларация, номер корректировки отражает, какая это именно по счету декларация.

В статье (тут ) о том, как рассчитать производительность труда на предприятии.

В блоке, касающемся подтверждения полноты сведений и их достоверности, указывается:

Заполнение раздела I декларации по ЕНВД

Первый раздел должен содержать сведения о подлежащей уплате сумме ЕНВД.

Здесь необходимо во всех строках с кодами указать соответствующие сведения:

Код 010. Сюда вписывается значение кода бюджетной классификации РФ.

Код 020 . Для заполнения данной строки нужно обратиться к Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления и найти там код соответствующего административно-территориального образования (указывается код по месту постановки налогоплательщика на учет).

Код 030. А здесь следует указать сумму налога, подлежащую уплате.

По завершении заполнения данного раздела проставляются подписи в том же порядке, что и в соответствующем блоке титульного листа.

II раздел декларации по ЕНВД

Данный раздел подлежит раздельному заполнению по каждому из видов осуществляемой деятельности (он касается расчета суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности).

Если налогоплательщиком одна и та же деятельность осуществляется в разных местах, то второй раздел заполняется для каждого из мест.

Что же указывается:

Код 010 . Эта строка предназначена для указания кода вида деятельности, которую осуществляет налогоплательщик.

Код 020. Сюда следует полностью вписать адрес, по которому осуществляется деятельность, указанная в строке по коду 010.

Код 030. Заполнение данной строки аналогично заполнению строки по коду 020 в разделе I.

Код 040. В этой строке необходимо указать значение базовой доходности, приходящееся на единицу показателя в месяц.

Коды 050-070. Эти строки должны содержать значения физического показателя в каждом месяце отчетного периода по конкретному виду осуществляемой предпринимательской деятельности.

В новости (ссылка ) о том, как узнать задолженность в пенсионный фонд онлайн.

Код 080. Здесь нужно указать значение коэффициента-дефлятора К. Это коэффициент рассчитывается по схеме: произведение коэффициента предшествующего периода и коэффициента, отражающего изменение потребительских цен.

Код 090 . А здесь указывается корректирующий коэффициент базовой доходности. Этот коэффициент учитывает все особенности, касающиеся ведения предпринимательской деятельности.

Код 100. Строка, предназначенная для указания налоговой базы. Чтобы эту базу определить, нужно перемножить между собой базовую доходность, два вышеназванных коэффициента и сумму значений физического показателя.

Код 110. А сюда вписывается сумма налога. Она составляет 15% от налоговой базы.

Раздел II также подписывается в соответствии с вышеописанным порядком.

Что указывать в разделе III декларации по ЕНВД?

А этот раздел посвящен расчету суммы ЕНВД за весь налоговый период:

Код 010. Строка для указания налоговой базы. Для ее определения нужно суммировать все показатели, вписанные в строку 100 II раздела по всем видам деятельности.

Код 020. Эта строка отражает сумму показателей строки 110 раздела II по каждому из видов деятельности.

Код 030 . В данной строке нужно указать сумму всех уплаченных страховых взносов за своих работников либо за себя, если речь идет об индивидуальном предпринимателе.

Код 040 . Сюда вписывается сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

Код 050 . А здесь уже указывается сумма двух предыдущих показателей. Эта сумма уменьшит сумму ЕНВД.

Код 060 . Наконец, итоговая сумма подлежит фиксации в данной строке.

Как и все предыдущие разделы, этот подлежит подписанию в установленном порядке.

Рассмотрим конкретный пример

Рассмотрим порядок правильного заполнения декларации по ЕНВД на примере. Итак, у нас есть ООО «Магазин №5».

Общество занимается розничной торговлей женской одежды, а помещение, арендуемое им, занимает площадь в 168 кв.м. Торговая площадь по документам составляет 80 кв.м.

Работают в магазине два продавца, и за первый квартал общество уплатило страховые взносы на сумму 13200 рублей.

Итак, в титульном листе мы укажем все нужные данные, с этим проблем возникнуть не должно. Первый раздел также заполняется довольно просто.

Перейдем сразу ко второму разделу. В строке по коду 010 укажем 07 – именно этот код соответствует той деятельности, которую осуществляет магазин. Далее указываем адрес и код административно-территориального образования.

После этого вписываем показатель базовой доходности (в соответствии с 4-м Приложением к Порядку заполнения декларации по ЕНВД). В нашем случае – это 1800 рублей.

Физический показатель – это торговая площадь, т.е. 80 кв.м. Коэффициент-дефлятор в 2013 г был равен 1,569. А корректирующий коэффициент примем за 1.

Тогда определим налоговую базу:

1800 х 1,569 х 1 х (80+80+80) = 677808.

Сумма налога, соответственно, составляет:

677808 х 15% = 101671,2.

В третьем разделе мы укажем 13200 – сумму страховых взносов. И, наконец, определим конечную сумму, подлежащую уплате:

101671,2 – 13200 = 88471,2 руб.

Итоги

Видео на тему: ЕНВД заполняем ДЕКЛАРАЦИЮ просто, на примере

Бланк декларации по ЕНВД

Для ИП и организаций, которые уплачивают единый налог, для отчетности о предпринимательской деятельности понадобятся такие бланки отчётности: заявление о постановке и снятия с учета, как плательщика ЕНВД, а также декларация (бланк ЕНВД скачать бесплатно). Такой специальный режим, как единый налог на вмененный доход, для большей части предпринимателей выглядит довольно привлекательным. Конечно, как и в любом другом налоговом режиме, предусмотрена отчетность в налоговую инстанцию: налоговая декларация ЕНВД (бланк скачать вы можете здесь).

Итак, что же такое налоговая декларация ЕНВД? Данный вид налоговой отчётности носит обязательный характер для всех ИП, которые являются плательщиками единого налога. Основной особенностью данной декларации является то, что в ней содержатся данные не о реальных доходах ИП, а о планируемом уровне доходности от его предпринимательской деятельности. Для вмененщиков нет иных форм отчетности, поэтому ЕНВД декларация - единственная форма налоговой отчетности в данном режиме налогообложения.

Как заполняется бланк декларации ЕНВД? По сравнению с иными вариантами деклараций, заполнение ЕНВД декларации от ИП не требует расчета полученных доходов и определения размера налогов с него. Вмененный доход определяется исходя из ставки доходности, т.е. суммы ожидаемого дохода, который сможет получить ИП при осуществлении конкретного вида деятельности, соблюдая отдельные параметры. Согласно этому, декларация по единому налогу предусматривает следующие расчеты:

сумма налога от предполагаемой доходности

предполагаемый доход, который рассчитывается из базовой доходности и коэффициентов физических показателей деятельности.

В бланк ЕНВД новый вносятся следующие параметры, которые влияют на величину доходности:

количество наемных работников у ИП

площадь территории или помещения

количество транспортных единиц

количество посадочных мест

число торговых точек.

Также в расчет ЕНВД принимаются показатели режима работы, сезонности вида деятельности, место расположения торговых точек.

С 2013 года применение единой системы налогообложения является добровольным. Если ваша предпринимательская деятельность соответствует ЕНВД и вы хотите применять вмененку, то следует подать соответствующее заявление о постановке на учёт в налоговую инстанцию. Так для организаций - эта форма ЕНВД - 1, а для индивидуальных предпринимателей форма ЕНВД-2. Образец 2 ЕНВД бланк можно найти на информационных стендах в ФНС и на нашем сайте. Однако если образец заявления вы будете с интернета, стоит быть острожным, поскольку в каждом регионе применяется разный коэффициент и сумма предполагаемого дохода.

Источники: tbis.ru, helpacc.ru, www.assessor.ru, lawyer-consult.ru, basedoc.ru