Примерный образец заявления в ифнс о зачете переплаты по единому налогу
Особенностью налогообложения по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в России являются авансовые платежи, что обусловлено требованиями Статьи 346.21 «Порядок исчисления и уплаты налога» Налогового кодекса Российской Федерации.
Иногда возникают моменты, когда сумма авансовых платежей, превышает сумму единого налога, который необходимо уплатить по результатам года.
В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации «Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей».
В соответствии с указанной статьей Налогового кодекса РФ зачет переплаты по единому налогу в счет предстоящих платежей производится налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика.
При наличии у налогоплательщика недоимки по пеням, штрафам или другим налогам ИФНС самостоятельно производит зачет сумм переплаченного налога в счет недоимки.
Далее приведен образец (примерный) заявления в ифнс о зачете переплаты по единому налогу
ИНН/КПП_________________________
ОГРН ____________________________
Адрес____________________________
ЗАЯВЛЕНИЕ
о зачете переплаты по единому налогу
при упрощенной системе налогообложения
На основании ст. 78 НК РФ ООО «__________» просит принять к зачету переплату по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в сумме _______________________ рублей в счет будущих платежей по данному налогу по КБК 18210501020011000110.
Переплата по единому налогу сформировалась в связи с уплатой авансовых платежей в большей сумме, чем было рассчитано за 201_ год.
В частности, за 201_ год было уплачено в бюджет авансовых платежей по единому налогу на сумму _______________________ рублей, в том числе:
- За 1 квартал __________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________г.)
- По итогам полугодия _________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________ г.)
- По итогам 9 месяцев _________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________ г.).
Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения за 201_ год составила ________________________ рублей.
Приложение:
1.Копия платежного поручения №__ от ___________ г.
2. Копия платежного поручения №__ от ___________ г.
3. Копия платежного поручения №__ от ___________ г.
4. Копия Декларации ООО «______________________» по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за 201__ г.
Ген.директор ___________________ И. И. Петров
Главный бухгалтер ____________________ А.А.Иванова
Заявление на зачет налога
Заявлением на зачет налога называется официальное обращение нескольких лиц или одного гражданина к должностному лицу, в государственный орган, администрацию учреждения или орган местного самоуправления в отношении зачета налога. Заявление, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений. 3аявления можно подать и в устной, и в письменной форме. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.
Образец заявления на зачет налога
Статья 78 НК Российской Федерации говорит, что суммы уплаченного излишне налога, пени, авансового платежа, штрафа и других сборов возможно зачесть в счет будущих платежей по такому или прочим налогам, а также применять для погашения недоимки по прочим обязательным отчислениям, штрафам и пеням за налоговые правонарушения. Данные выплаты также можно просто возвратить налогоплательщику.
Налоговая служба обязуется за 10 дней от дня обнаружения налогоплательщика уведомить о всех фактах и сумме лишней уплаты сборов и налогов. В таких случаях проводят иногда совместную сверку расчетов по сборам, налогам, штрафам и пеням.
Чтобы достичь зачета уплаченной излишне суммы, налогоплательщику необходимо явиться в налоговый орган и составить заявление на зачет по образцу налога. Заявление составляют в произвольной форме.
Необходимо в заявлении указать: ИНН заявителя, сумму уплаченного излишне налога тип налога, по которому необходимо осуществить зачет. Заявление примут, когда зачитываемая сумма направлена в тот же бюджет, куда сделана выплата. Время действия обращения о зачете — не больше трех лет от дня уплаты данной суммы.
Кроме заявления на зачет налога, необходимо предоставить платежные документы, которые свидетельствуют об излишней уплате, акт сверки. уточненную декларацию.
Понравился образец документа, бланка или пример готовой формы в .doc и .xls формате? Качай бесплатно и ЖМИ на самую красивую кнопку!
Заявление на зачет налогов в счет будущих платежей или возврат денежных средств на расчетный счет
В каких случаях составляется
В случае образования переплаты по налогам в налоговую инспекцию нужно направить заявление на зачет переплаченных сумм налогов (авансовых платежей) или заявление о возврате излишне уплаченных сумм на расчетный счет компании. В соответствии с п.1 ст.78 НК РФ зачет налогов производится в зависимости от того, в какой бюджет они зачислены: федеральные - в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных.
Если организация планирует направить переплату в счет будущих платежей по этому налогу, ей также необходимо сообщить об этом в письменной форме (п.4 ст. 78 НК РФ).
Обратите внимание! Зачет проводится на дату его фактического проведения, а не в день подачи соответствующего заявления.
В соответствии с п.4 ст.78 НК РФ решение о зачете принимается в течение 10 рабочих дней.
Возврат налога налоговые органы обязаны осуществить в течение одного месяца со дня получения заявления (п.6 ст.78 НК РФ). Если этот срок будет нарушен, то за несвоевременный возврат инспекция должна будет начислить проценты (п.10 ст.78 НК РФ).
Обязательные реквизиты документа
Заявление составляется в произвольной форме. В нем указывается код бюджетной классификации и сумма того налога, по которому учтена переплата.
В заявлении на зачет нужно указать КБК того налога, в счет уплаты которого засчитывается переплата, а в заявлении на возврат - реквизиты расчетного счета, на который инспекция должна перечислить деньги.
Возврат НДФЛ
В соответствии с изменениями, внесенными в п.1 ст.231 НК РФ Законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ налоговый агент возвращает сумму НДФЛ при наличии письменного заявления физического лица . из дохода которого он удержал налог в большей сумме, чем следовало. Налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания НДФЛ и сумме излишне удержанного налога в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого события. Сообщение о факте излишнего удержания НДФЛ и сумме налога составляется в произвольной форме. Факт обнаружения излишнего удержания НДФЛ рекомендуем зафиксировать справкой с указанием даты ошибки.
В заявлении о возврате НДФЛ налогоплательщику необходимо изложить соответствующую просьбу, а также сообщить реквизиты своего счета в банке, на который ему должны быть перечислены денежные средства.
Налоговый агент излишне удержанную сумму НДФЛ должен вернуть налогоплательщику в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления. Сделать это налоговый агент может за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным физическим лицам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога. Сумму излишне удержанного НДФЛ налоговый агент может не только вернуть налогоплательщику, но и зачесть ее в счет будущих платежей НДФЛ по доходам этого налогоплательщика (письма Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-06/6-172, от 05.05.2008 № 03-04-06-01/115).
Если для возврата налогоплательщику суммы НДФЛ в установленный срок у налогового агента суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет недостаточно, то в этом случае налоговый агент должен направить в налоговый орган заявление на возврат. Заявление составляется в произвольной форме.
Обязательные реквизиты заявления
В заявлении нужно указать просьбу о возврате НДФЛ, сумму возвращаемого налога, налоговый период, основание для возврата, реквизиты налогового агента (наименовании организации, место ее нахождения, ОГРН, ИНН, банковские реквизиты), реквизиты налогоплательщика (ФИО, место жительства, ИНН). Заявление должно быть подписано налоговым агентом либо его законным представителем.
Вместе с заявлением в налоговый орган налоговый агент представляет выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы НДФЛ в бюджет.
Бизнес-портал Пути успеха
ООО «Пути успеха
ИНН/КПП 7715423333/771501001,
ОГРН 1077746138324
Адрес: г. Санкт-Петербург,
ул. Измайловская 6, оф.4,
тел. 325-23-65
о зачете переплаты по единому налогу
при упрощенной системе налогообложения
г. Санкт-Петербург 31 марта 2011 г.
На основании ст. 78 НК РФ ООО «Пути успеха» просит принять к зачету переплату по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в сумме 15 000 ( Пятнадцать тысяч ) рублей в счет будущих платежей по данному налогу по КБК 18210501020011000110.
Переплата по единому налогу сформировалась в связи с уплатой авансовых платежей в большей сумме, чем было рассчитано за 2010 год.
В частности, за 2010 год было уплачено в бюджет авансовых платежей по единому налогу на сумму 90 000 ( Девяносто тысяч ) рублей, в том числе:
- За 1 квартал 30000 ( Тридцать тысяч ) рублей (платежное поручение №28 от 20.04.2010 г.)
- По итогам полугодия 40000 ( Сорок тысяч ) рублей (платежное поручение №72 от 23.07.2010 г.)
- По итогам 9 месяцев 20000 ( Двадцать тысяч ) рублей (платежное поручение №116 от 24.10.2010 г.).
Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения за 2010 год составила 75000 ( Семьдесят пять тысяч ) рублей.
Приложение:
Копия платежного поручения №28 от 20.04.2010 г.
Копия платежного поручения №72 от 23.07.2010 г.
Копия платежного поручения №116 от 24.10.2010 г.
Копия Декларации ООО «Пути успеха» по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за 2010 г.
Идеальный документ. Особое заявление на зачет оставшейся переплаты по ЕСН
После сдачи прощальной отчетности по ЕСН стоит провести с налоговой инспекцией совместную сверку. Если обнаружится переплата, ее можно зачесть в счет платежей по федеральным налогам. А чтобы уж навсегда подчистить по этому налогу лицевой счет, лучше просить и о зачете выявленных переплаченных пеней. А для этого необходимо написать заявление, немного отличное от тех, которые компании привыкли подавать на зачет.
Специальной формы такого заявления нет, поэтому она свободная (см. образец). Но есть информация, которую очень важно привести. Во-первых, это КБК переплаченного соцналога, причем не только в части федерального бюджета, но и в части переплаты ФСС и ФОМС. Также необходимо КБК того налога, в счет которого компания просит сделать зачет. Во-вторых, это сумма переплаченных налога и (или) пеней. Когда размер переплаты подтвержден актом сверки, стоит сослаться и на него и приложить копию такого документа.
Зачитывать и возвращать переплату по ЕСН налоговики будут по прежним правилам, то есть по нормам, которые установлены в НК РФ. А значит, подать в ИФНС заявление о зачете необходимо в течение трех лет с момента возникновения переплаты. Это правило касается как переплаты по ЕСН, которая зачисляется в федеральный бюджет, так и сумм соцналога, перечисленных в ФСС и ФОМС. Есть способ вернуть переплату и спустя три года, но уже только через суд (см. стр. 6 «“Уточненка” поможет вернуть старую переплату даже спустя три года»).
Провести зачет ИФНС должна в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления компании (п. 4, 5 ст. 78 НК РФ). Но поскольку в этом пункте говорится только о налогах, иногда инспекторы на местах считают, что на зачет пеней эти сроки не распространяются. Это неправомерно, ведь правила, которые установлены в статье 78 кодекса, распространяются на все платежи, в том числе пени и авансы (п. 14 ст. 78 НК РФ). Подтверждают это и чиновники (письмо ФНС России от 18.03.09 № 4-0-04/0087). Поэтому чтобы акцентировать внимание налоговиков на этом и ускорить зачет, стоит прямо написать в заявлении ссылку на эту норму кодекса и письмо ФНС и выделить пени из общей суммы зачета.
НАПОМНИМ. В счет предстоящих платежей по страховым взносам зачесть переплату по ЕСН не получится (ст. 38 Федерального закона от 24.07.09 № 213-ФЗ). Но если у компании есть перерасход по выплаченным обязательным пособиям над суммой начисленного ЕСН в ФСС РФ, можно обратиться за возвратом этих средств в свое отделение фонда.
Руководителю Инспекции
ФНС России № 1 по г. Москве
Петрову Петру Петровичу
Общество с ограниченной ответственностью «Компания»
ОГРН 1045012461022
ИНН 7701025478, КПП 770101001
127138, г. Москва, ул. Басманная, д. 25 Исх. № 150 от 06.07.2010 г.
