Необходимость возврата/зачета переплаты по налогам возникает в связи с излишне уплаченными налогами (авансовыми платежами, пени, штрафами) в бюджет, либо как заключительный этап успешного возмещения НДС.
Основными причинами излишней уплаты налогов (авансовых платежей, пеней, штрафов) являются:
неправильный расчет налоговых обязательств (неточность при исчислении налоговой базы, применение другой налоговой ставки и т.п.), что, как правило, сопровождается подачей уточненных деклараций
ошибки при заполнении платежных поручений на уплату налогов, повлекшие перечисление в бюджет в излишних сумм
исчисление налога к уменьшению по итогам текущего налогового периода (как правило, касается налога на прибыль в связи с действующим порядком уплаты авансовых платежей).
Когда можно выявить переплату по налогам?
в момент составления декларации по налогу прибыль за текущий налоговый период
по результатам проведения налоговой проверки
по итогам проведения аудиторской проверки (рекомендуем проводить аудит ежегодно по итогам сдачи годовой отчетности)
в ходе внутренней проверки бухгалтерской базы и счетов бухгалтерского учета по взаиморасчетам с бюджетом
из информационного письма налоговых органов
по результатам проведения сверки с налоговым органом (рекомендуем проводить данную процедуру не реже, чем один раз в год - сразу после составления годовой отчетности).
Вернуть можно только ту переплату, которая возникла в течение трех лет с даты перечисления соответствующей суммы в бюджет, независимо от того, в связи с чем возникла переплата и когда стало о ней известно.
Если Вы убедились, что трехлетний срок для возврата переплаты не пропущен, то рекомендуем следующий порядок действий.
Этапы возврата/зачета переплаты по налогам
1. Подать заявление о возврате/зачете переплаты по налогу из бюджета Подробнее
Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений (см. справа вверху).
Возврат/зачет денежных средств должен быть осуществлен налоговым органом в течение одного месяца с момента подачи такого заявления.
2. Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом Подробнее
С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки - зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.
Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её.
3. Если Вам ничего не ответили в срок или отказали - поможет обращение в суд Подробнее
Вам следует знать, что решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета (возврата) должно быть принято налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если такая совместная сверка проводилась. Ещё пять рабочих дней со дня принятия решения отводиться на то, чтобы Вам успели сообщить о нем в письменном виде. Итого - не более пятнадцати рабочих дней.
Если в указанные сроки Вы не получили решения о возврате либо получили незаконный отказ в осуществлении возврата, эффективно обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением.
Важно не пропустить срок давности подачи заявления в суд.
До сих пор арбитражными судами не выработан единообразный подход к разрешению вопроса о начале течения срока давности обращения в суд с требованием об обязании налогового органа произвести возврат переплаты.
Как показывает наша практика, судебный порядок позволит ускорить процедуру возврата переплаты. Зачастую, уже к предварительному заседанию налоговый орган приносит решение о возврате излишне уплаченного налога . Вам остается просто дождаться денег.
4. Затянули возврат переплаты? Не забудьте получить 8,25% годовых Подробнее
Если переплата была возвращена налоговым органом по истечении одного месяца со дня подачи заявления (или со дня подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась), за каждый календарный день просрочки подлежат начислению и уплате налогоплательщику проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ, что составляет 8,25% в год от суммы возврата/зачета.
Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления (см. выше образец), а при бездействии налогового органа - обращение в суд. В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.
Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.
Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.
Рекомендуем в этой связи рекомендуем тщательно подготовиться к возврату переплаты: при необходимости провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов.
Вы можете заказать наши услуги по возврату/зачету переплаты либо взысканию процентов на любом этапе.
Чем можем помочь?
Стоимость наших услуг по возврату/зачету переплаты
От 4% до 10%от суммы фактически произведенного зачета/возврата. Основная часть оплаты - за результат.
Цена зависит от:
того, на каком этапе мы подключаемся к работе
от причины и момента возникновения переплаты
от позиции налогового органа по вопросу переплаты.
Почему не стоит заниматься возмещением НДС самостоятельно?
Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.
Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.
Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы - это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста - тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.
Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы и т.д. чтобы затянуть дело либо найти дополнительные источники доначислений. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель - доначислить налогов как можно больше. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи - не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас. Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат.
Почему стоит работать именно с нами?
Наши специалисты много лет проработали на ведущих должностях в налоговых органах, что позволяет нам видеть ситуацию глазами налоговиков и до последней запятой знать, как меры будет принимать налоговая инспекция, чтобы увеличить размер доначислений по итогам проверки, как будет затягивать сроки проверки и пр. И мы сумеем использовать любые проволочки и возражения налоговой инспекции в Вашу пользу, чтобы проверка прошла максимально гладко, с минимальными доначислениями и в срок.
Для судей важно, кто именно отстаивает интересы сторон, сталкивался ли специалист с подобными вопросами раньше или «плавает по верхам». Нередко такой субъективный фактор сильно влияет на исход дела. Мы очень гордимся тем, что при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций судьи нередко прислушиваются к нашему мнению, что не раз позволяло нам вносить свой вклад в формирование положительной судебной практики по различным налоговым спорам при обжаловании решений налоговых органов.
Мы настолько уверены в своих силах, что Вы можете оплатить нашу работу уже после того, как будет достигнут результат.
Несмотря на то, что среди наших клиентов немало всемирно известных компаний, мы особенно гордимся победами, которые одержали в секторе малого бизнеса. Оказывая услуги по сопровождению налоговых проверок и обжалованию решений налоговых органов на высочайшем уровне, мы ценим каждого клиента, и одинаково ответственно подходим к делу, если нужно защитить и 50 тысяч, и 500 миллионов рублей.
Образец заполнения заявления о возврате переплаты
Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит .
Приведем образцы заполнения заявлений на зачет и возврат . Формы заявлений о зачете (возврате) переплаты.Скачать Заявление о зачете переплаты по налогу в счет будущих. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, .Переплату по взносам, как правило, обнаруживает бухгалтер. Нормативные акты: Заявление на возврат переплаты по налогу.Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога . "О направлении информации" ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ.Образец заполнения формы 26. Образцы заполнения платёжных поручений на перечисление обязательных платежей на.19 фев 2015. Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления .Компания может вернуть переплату по налогам или зачесть ее в счет предстоящих платежей без. Это позволит .как составить образец заявления на зачет переплаты по налогу. 15 апр 2015.Скачать Заявление о зачете переплаты по налогу в счет будущих. Нормативные акты: Заявление на возврат переплаты по налогу.Приведем образцы заполнения заявлений на зачет и возврат излишне . Для зачета (возврата) переплаты по налогу (пене, штрафу) надо подать.Заполненная форма заявления на возврат налога (в качестве образца). 23 авг 2011.налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения). Образцы заполнения платёжных поручений на перечисление обязательных платежей на.Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см.15 апр 2015. 2-1.Образец заявления о возврате переплаты. Образцы заполнения отчетности, комментарии экспертов, обзоры .
Заявление на возврат ндфл образец
18 ноя 2014. Компания может вернуть переплату по налогам или зачесть ее в счет предстоящих платежей без. Образец заполнения формы 26.2-1.
Платежные поручения и заявления о зачете возврате излишне
Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. Любая перепечатка, размножение или иное использование материалов сайта допускается только с письменного согласия администрации сайта "Ваши налоги". Важно понимать, что налоговые юристы – это не просто юристы. Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка (для этого потребуется только ваш паспорт). В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика.
Далее поворачиваете направо и идете вдоль Садового кольца до подземного перехода. Для судей важно, кто именно отстаивает интересы сторон, сталкивался ли специалист с подобными вопросами раньше или «плавает по верхам». Вы можете заказать наши услуги по возврату/зачету переплаты либо взысканию процентов на любом этапе. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста – тем больше шансов на победу. Вернуть можно только ту переплату, которая возникла в течение трех лет с даты перечисления соответствующей суммы в бюджет, независимо от того, в связи с чем возникла переплата и когда стало о ней известно. Если возврат налога связан с получением вами налогового вычета (имущественного, социального или стандартного) потребуется другая форма заявления. Либо ехать дальше по улице Паперника, после моста объехать авто заправку и свернуть на улицу Вострухина, затем на 4-й Вешняковский проезд. Добиваемся поступления денежных средств на расчетный счет / отражение зачета в лицевой карточке. Вернуть НДФЛ наличными нельзя за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи – не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас.
Нормативные акты: Заявление на возврат переплаты по налогу. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (образец заполнения)
Возврат переплаты по налогам - абрамов рульков и партнеры
Образец заявления о возврате переплаты . сопровождается подачей уточненных деклараций ошибки при заполнении платежных поручений на . Нормативные акты: Заявление на возврат переплаты по налогу. излишне уплаченного налога на доходы физических лиц ( образец заполнения )
Платежные поручения и заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных страховых взносов
О правильности заполнения платёжных поручений
Государственное учреждение — Архангельское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации информирует, что в целях правильности заполнения страхователями платёжных поручений на перечисления страховых взносов на сайте размещены образцы заполнения платёжных поручений.
Образцы заполнения платёжных поручений на перечисление обязательных платежей на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
перечисление страховых взносов(здесь)
перечисление пеней (здесь)
перечисление штрафов (здесь) .
Образцы заполнения платёжных поручений на перечисление обязательных платежей на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
перечисление страховых взносов (здесь)
перечисление пеней (здесь)
перечисление штрафов (здесь) .
Завление в налоговую о зачете переплаты налога
Завление в налоговую о зачете переплаты налога
Помогите, пожалуйста. На 2010 год висит переплата:
возврат переплаты по ПФ страх. и нак.часть за 2002-2009 годы.
Скажите, пожалуйста, как вы считаете, мне налоговая отказала в возврате 300 000 рублей, из-за того, что истек срок исковой давности, тогда я не понимаю даже значения шапки
«О порядке осуществления возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пеней и штрафов, зачисленных в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за расчетные периоды с 2002 по 2009 год включительно, на коды бюджетной классификации Российской Федерации, главным администратором которых является ФНС России»
у меня перед заявлением в ПФР о переплате две уточненки за 2007 год поданы в 2010 году. и 08. ноября 2010 года подписан акт сверки с налоговой. я считаю, что даже, если говорить о сроке исковой давности, то отсчет будет с 2010 года!
подскажите пожалуйста, может на почту напишите transer84@mail.ru
Заявление на случай, если переплатили НДФЛ бюджету
В кодексе в этом году уточнили механизм возврата излишне удержанного НДФЛ. Но налоговая служба в своих новых разъяснениях сделала вывод, что ошибочно перечисленный налог на доходы излишне удержанным не является и для него действуют свои правила возврата. Поэтому необходимо особое заявление
13.12.2011
Автор: Наталья Бовша, эксперт «УНП»
По логике ФНС если компания по ошибке перечислила больше НДФЛ, чем удержала с сотрудников, то ошибочная сумма вообще налогом не является (письма от 19.10.11 № ЕД-3-3/3432@ и от 04.07.11 № ЕД-4-3/10764). Обосновали свой вывод инспекторы тем, что перечислять НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). На практике это означает, что зачет ошибочного НДФЛ невозможен. Как подтверждает налоговая служба, надо обратиться с заявлением на возврат.
Форма заявления не утверждена и составить его можно в произвольном виде (см. образец). В нем стоит привести сумму к возврату, по какому КБК и за какой налоговый период она была перечислена, основания для возврата. И конечно, реквизиты компании - налогового агента (наименование, местонахождение, ОГРН, ИНН, КПП, банковские реквизиты).
К заявлению надо приложить документы, которые смогут подтвердить факт переплаты по налогу. Например, налоговые регистры по НДФЛ. справки 2-НДФЛ, реестр со сведениями о доходах физиков, платежные документы о перечислении налога.
Налоговики на местах иногда дают добро на возврат переплаты только после выездной проверки. Однако с ее назначением не спешат, так как компания не попала в план проверок, а вне плана времени на ревизию у налоговиков нет. Если инспекторы откажут в возврате по причине того, что выездная проверка не проведена, их действия можно обжаловать в суде (постановления Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.01.11 № А67-3340/2010, от 19.11.10 № А45-30212/2009).
Заметим, даже если компания отчитывается электронно, подать в инспекцию заявление на возврат надежнее на бумаге лично или направить его по почте с описью вложения. Статья 78 НК РФ не дает возможности представлять такой документ по интернету (письмо Минфина России от 11.10.11 № 03-02-08/109).
ЧАСТАЯ ОШИБКА. В названии заявления надо точно написать, что компания просит вернуть ошибочный налог, а не излишне удержанный. Иначе возврат затянется.
СОВЕТ УНП. Формировать регистры по НДФЛ на всех сотрудников не обязательно, удобнее сделать общий реестр с данными по всем работникам.